Может ли ип работать в другом регионе — Юридическое лицо

Режим налогообложения и проведение деятельности

Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:

  • Общая система налогообложения (ОСН)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции.

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства.

Страховые взносы за работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода.

Итак, в отношении нового бизнеса будет применяться общая система налогообложения. Это возможно, когда вся деятельность индивидуального предпринимателя ведется на общем режиме налогообложения. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.

Это первый вопрос, который возникает при расширении деятельности. А актуален ли он для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность облагается в соответствии с общим режимом? Нет, и вот почему.

По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Это правило действует и в рассматриваемой ситуации. Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.

Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. Раз не нужно вставать на учет в другой налоговой инспекции, то налоги с доходов от нового направления индивидуальному предпринимателю следует платить по прежним реквизитам. То есть НДФЛ со всех ваших доходов он будет платить по месту жительства.

Аналогично и с отчетностью по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать в свою налоговую инспекцию по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, в том числе полученные и осуществленные в другом регионе. Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.

Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ.

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.

Как ИП работать в другом городе

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Порядок уплаты налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Режимы работы отличаются по регионам Федерации.

Законодательством предусмотрены следующие налоговые режимы:

  1. ОСН.
  2. УСН (6% от общей прибыли).
  3. УСН (15% от прибыли). Однако здесь налоговой базой является доход за минусом издержек.

Реализация государственной программы «Цифровая экономика» существенно упростила жизнь предпринимателям. Бизнесмены получили новые и удобные инструменты. Удаленная регистрация позволяет встать на налоговый учет без посещения инспекций. Отчетность разрешили сдавать через МФЦ или личный кабинет на сайте ФНС РФ. Обмен документами производится посредством мировой сети. Однако полностью отказываться от территориальной привязки контролирующие службы не спешат.

Общий порядок регистрации ИП предполагает подтверждение прописки. Сведения об адресе необходимы для обеспечения надлежащего надзора. Статья 22.1 закона 129-ФЗ содержит прямое указание на предоставление данных о месте жительства. Термин неравнозначен понятию «прописка». Если постоянной регистрации в населенном пункте не имеется, альтернативой служит любой документ о законном пребывании.

Новый бизнес работает на УСН

Ситуация, когда бизнес в новом регионе будет работать на «упрощенке», возможна, если ранее индивидуальный предприниматель подавал заявление о переходе на упрощенную систему.

Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:

  • на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
  • уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. Т. е. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

Может ли ип работать в другом регионе — Юридическое лицо

Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах. Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ и п. 9 ст. 15 ФЗ № 212.

Новый бизнес переводится на уплату ЕНВД

Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.

И наконец, расширяя свой бизнес в новом регионе, индивидуальный предприниматель решил приобрести патент. Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.

Постановка на учет

В течение пяти дней с начала ведения деятельности стать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать заявление в налоговую, указав виды деятельности, по которым будет применяться ЕНВД.

Особенность

При осуществлении разносной или развозной торговли, независимо от того, в каком регионе ведется деятельность стать на учет надо в качестве плательщика ЕНВД только в налоговой по месту регистрации жительства.

Уплата налогов

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Сдача отчетности

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т. к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.

При наличии наемных работников перечислять НДФЛ и страховые взносы на обязательное страхование ИП, осуществляющий деятельность в месте, отличном от его основной регистрации, должен по реквизитам той ИФНС, в которой он был зарегистрирован в качестве ИП. Такая же ситуация обстоит и со сдачей отчетности. Фиксированные взносы за себя ИП уплачивает также в ИФНС по месту основной регистрации.

Территориальная привязка к налоговому режиму

Выход бизнеса за пределы одного субъекта РФ сопровождается полной перестройкой финансовой системы. Открытие ИП в другом регионе в 2018 году потребует разделения учета. Четкое разграничение денежных потоков и движения материальных ценностей сокращает риск хищений, халатности, прочих злоупотреблений. Характер преобразований будет зависеть от налогового режима.

  1. УСН и ОСН. Порядок уплаты налогов и страховых взносов не меняется. Правило распространили на работодателей. Сборы за наемный персонал и НДФЛ, удержанный с трудовых выплат, перечисляют по месту регистрации (пункт 7 статьи 226 НК РФ). Предприниматели могут работать в любом уголке страны. Плательщики единого налога ведут всего одну книгу учета, отражая доходы по всем направлениям. Отчетность, в том числе документы по работникам, сдают по прописке. Соответствующее требование закреплено статьей 230 НК РФ.
  2. ЕНВД. Страховые взносы во внебюджетные фонды плательщики перечисляют по месту регистрации. Налог уплачивают по правилам того субъекта, в котором расположена торговая точка или коммерческий объект. С вознаграждений по трудовым договорам придется удерживать НДФЛ. В письме № 03-04-05/3-47 руководство Минфина России предписало перечислять средства по адресу фактического нахождения бизнеса. Отчетность передают во все инспекции, осуществившие постановку на учет.
  3. ПСН. Расчеты производят по каждому патенту отдельно. Платежи совершают по реквизитам инспекции, выдавшей документ, то есть в месте ведения бизнеса. Декларации предприниматели не сдают. Страховые сборы приходится перечислять по прописке. НДФЛ за работников обладатели патентов платят по месту ведения бизнеса. Соответствующее правило закреплено пунктом 7 статьи 226 НК РФ.

Таким образом, предприниматели могут работать, например, в Москве с пропиской в другом регионе. При этом представителям бизнеса придется учесть региональные законы, особенности выбранной налоговой системы, продумать механизм учета и сдачи отчетности.

Разберем еще один вопрос. Он может возникнуть у любого индивидуального предпринимателя независимо от применяемой системы налогообложения.

Если предприниматель нанимает работников, ему необходимо выплачивать работникам заработную плату. При этом он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать налог из дохода работников и перечислять его в бюджет.

Открытие и работа ИП в другом регионе

Кроме того, с выплат в пользу физических лиц необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Вопрос: по каким реквизитам платить НДФЛ и страховые взносы и куда отчитываться, если работники трудятся в другом регионе, чем зарегистрирован индивидуальный предприниматель?

Отвечаем. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он должен встать на учет в отделении Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). В ФСС РФ необходимо встать на учет не позднее 10 дней с момента заключения первого трудового договора ( п. 3 ч. 1 ст. 2.

Получается следующая ситуация. Если у вас уже были работники до того, как вы заключили трудовые договоры с физическими лицами в новом регионе, то дополнительных действий выполнять не нужно. Вы уже состоите на учете в ПФР и ФСС РФ по месту жительства. В ПФР и ФСС РФ по новому месту деятельности регистрироваться не нужно.

Если же в новом регионе вы нанимаете первых работников, то вам нужно зарегистрироваться в качестве плательщика взносов с выплат в пользу физических лиц в ПФР и ФСС РФ. Но опять же по месту жительства.

Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отметим, что страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают и отчитываются по ним также по месту жительства.

Что касается НДФЛ, то, выполняя обязанности налогового агента, вы должны перечислять его по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ). А как мы выяснили, все индивидуальные предприниматели должны состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства. И отчитываться о доходах физических лиц налоговые агенты обязаны также по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть также в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

В заключение приведем таблицу, в которой свели воедино все сказанное выше.

Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства)

Налог или взнос

Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе

Куда платить

Где отчитываться

НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим)

Нет

По месту жительства

По месту жительства

ЕСХН

Налог при УСН

ЕНВД

Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД

По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, платить налог нужно по месту жительства

По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, отчитываться по налогу нужно по месту жительства

Патентная система

Да, нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию нового региона для получения патента

По месту получения патента

По месту получения патента

НДФЛ с выплат в пользу физических лиц

Нет

По месту жительства

По месту жительства

Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц

Открытие и работа ИП в другом регионе

Декабрь 2013 г.

Если предприниматель нанимает работников, ему необходимо выплачивать работникам заработную плату. При этом он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать налог из дохода работников и перечислять его в бюджет.

Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Декабрь 2013 г.

Может ли ип работать в другом городе и в другом регионе?

Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы получить патент в том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.

С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.

Налоговый режим

Сдача отчетности и уплата налога

НДФЛ с доходов работников

ОСН

по месту жительства ИП

по месту жительства ИП

УСН

по месту жительства ИП

по месту жительства ИП

ЕСХН

по месту жительства ИП

по месту жительства ИП

ЕНВД

по месту деятельности на ЕНВД

по месту деятельности на ЕНВД

ПСН

по месту действия патента

по месту действия патента

  • Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД.
    При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения.

Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет.

Уплата налогов при применении УСН Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП. по месту жительства.

Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (ПСН) С точки зрения отчетности патентная система в случае деятельности ИП в другом регионе наиболее удобна: отчет в налоговую на патенте не сдается. Т. е.

Сдача отчетности УСН Декларацию по применению УСН ИП сдает раз в год по месту жительства, независимо от места осуществления деятельности.Также, предприниматель заполняет Книгу учета доходов и расходов по УСН.

Возникает вопрос, как правильно заполнять Книгу, если деятельность ведется в разных регионах? Независимо от того, что деятельность предприниматель ведет в нескольких регионах, Книга учета доходов и расходов по УСН должна быть одна. В Книге отражаются доходы и расходы по всем видам деятельности на УСН в хронологическом порядке.

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД Предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД.

Весь бизнес полностью на данную систему перевести не получится. Можно для оплаты налогов с деятельности, проходящей в родном регионе, использовать упрощенку, а в других регионах платить с прибыли ЕНВД. И вставать на учет в другом регионе в таком случае придется. Для подачи в налоговую используется заявление ЕНВД-2.

Оно должно быть передано налоговикам не позднее чем через пять дней после того, как бизнес начал работать.

К исключениям из правил относятся категории предпринимателей, которые ведут следующую деятельность:

  • Осуществляют услуги транспортных перевозок.
  • Занимаются развозной или разносной торговлей в розницу.
  • Оказывают услуги по размещению рекламы в транспорте.

В данном случае постановка на учет в своем городе проводится повторно. Подробнее об этом в статье 346.28 НК РФ.

Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы. Деятельность ИП в другом регионе на патенте Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент. Необходимые действия:

  1. Стать на учет в налоговую инспекцию.
  2. Подать заявление на работу по патенту.

Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. Т. е., если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности.

Т. е. у вас может быть неограниченное количество патентов.

Оплата стоимости патента происходит только на счета того региона, который выдал вам патент.

Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент.

Необходимые действия:

  1. Стать на учет в налоговую инспекцию.
  2. Подать заявление на работу по патенту.

Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. Т. е., если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности. Т. е. у вас может быть неограниченное количество патентов.

Оплата стоимости патента происходит только на счета того региона, который выдал вам патент.

С точки зрения отчетности патентная система в случае деятельности ИП в другом регионе наиболее удобна: отчет в налоговую на патенте не сдается.

Другие интересные материалы по теме