Может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр лицами

ИП на ЕНВД работал с и по безналу

Согласно нормам главы 26.3 НК РФ в целях налогообложения ЕНВД не имеет значения способ уплаты за товар (наличный или безналичный расчет).

Внимание

Главным критерием является то, что товар покупается на основании договора розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст.

492

Таким образом, закон не запрещает продажу по безналу при ЕНВД или оказание услуг, подпадающих под уплату данного налога, например мойку или ремонт автомобилей.

Такую позицию неоднократно высказывал Минфин России в своих письмах (от 23.06.2015 № 03-11-11/36156, от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246).

Случаи, когда реализация не подпадает под ЕНВД От розничной купли-продажи, когда ЕНВД и безналичный расчет совместимы, следует отличать поставку товаров. В ст. 506 ГК РФ сформулированы основные признаки данной разновидности сделок:

  • в контракте обязательно указывается срок передачи вещей;
  • товары, являющиеся предметом контракта, покупаются для осуществления предпринимательской деятельности;
  • в любом случае целью их использования не являются личные или домашние нужды.

Важно

Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится.

Когда можно работать по безналу при ЕНВД Понятие договора розничной купли-продажи приводится в ст.

492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Основными чертами такого вида договора являются:

  • публичность;
  • реализация товаров в розницу;
  • предназначенность товара для бытового, домашнего использования.

ВАЖНО! Продаваемый в розницу товар не предназначен для использования в предпринимательской деятельности.

При этом НК РФ не устанавливает обязанности плательщиков ЕНВД определять цель, для которой приобретается товар, и проверять его надлежащее использование (п. 4 обзора судебной практики ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Таким образом, к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, для последующей реализации, для обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.д.).

При этом обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

И покопавшись в нормативке, выяснила следующее. ИП, который занимается розничной торговлей, имеет право перейти на ЕНВД, если данный налоговый режим введен в действие на территории, где он работает.

Использование этого режима выгодно, поскольку позволяет сэкономить на налогах и не пользоваться ККТ, выдавая товарные чеки по требованию покупателя.

Продавая товары за наличный расчет физическим лицам, ИП заключает с ними договор розничной купли-продажи.

Инфо

Согласно ст. 493 ГК он считается заключенным с моменты выдачи кассового или товарного чека.

Это те документы, которые используются при расчетах наличными деньгами. Согласно НК (ст.346.27) розничная торговля – это деятельность по договорам розничной купли-продажи. Реализация может осуществляться как физическим, так и юридическим лицам, как за наличный расчет, так и в безналичном порядке. В этом случае продавец может применять ЕНВД.

В данном случае необходимо учитывать порядок составления и оформления первичных документов.Специалисты налогового и финансового ведомств настаивают на том, что если «вмененщик» выдал накладную и (или) счет-фактуру, то доходы, полученные от реализации товара, должны облагаться по общей системе налогообложения или УСН (если налогоплательщик совмещает уплату ЕНВД с упрощенной системой).Многие судьи поддерживают данную позицию.

Например, ФАС Волго-Вятского округа от 25.04.2008 N А79-6643/2007 решил, что оформленные счета-фактуры, накладные, а также количество приобретаемого товара свидетельствуют о неправомерном применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и наличии объекта налогообложения НДС.Однако существует противоположная арбитражная практика.

Так, в постановлении ФАС Центрального округа от 23.03.2007 N А09-5128/06-22 рассмотрена следующая ситуация.

Согласно статье 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или в сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В том случае, если при проверке налоговый орган посчитает, что при работе с юр.

лицом Вы неправомерно использовали ЕНВД, то могут начислить НДС, пени и штрафы. В таком случае необходимо оспаривать решение налогового органа в суде.

Например, организации, используя безналичный расчет для потребления в рамках текущей деятельности, могут покупать в розницу:

  1. обои, краску и прочие материалы для ремонта;
  2. компьютеры, принтеры и другую оргтехнику.
  3. офисную мебель;

От розничной купли-продажи, когда ЕНВД и безналичный расчет совместимы, следует отличать поставку товаров. В ст. 506 ГК РФ сформулированы основные признаки данной разновидности сделок:

  1. товары, являющиеся предметом контракта, покупаются для осуществления предпринимательской деятельности;
  2. в любом случае целью их использования не являются личные или домашние нужды.
  3. в контракте обязательно указывается срок передачи вещей;

Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится.

Здравствуйте.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 апреля 2014 г. N 03-11-11/19107 Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 24.04.2014 Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Основными чертами такого вида договора являются:

  1. предназначенность товара для бытового, домашнего использования.
  2. реализация товаров в розницу;
  3. публичность;

ВАЖНО! Продаваемый в розницу товар не предназначен для использования в предпринимательской деятельности. При этом НК РФ не устанавливает обязанности плательщиков ЕНВД определять цель, для которой приобретается товар, и проверять его надлежащее использование (п.

4 обзора судебной практики ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). При этом обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. И покопавшись в нормативке, выяснила следующее.

Безналичный расчет при ЕНВД

Также следует отметить, что согласно пункту 5 постановления Пленума ВАС Российской Федерации от 22 октября 1997 года N 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» под целями, не связанными с личным использованием, понимается в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

В случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

Очень прошу помочь с вопросом: у нас ИП, торгуем в розницу зап. частями, могут ли наши покупатели оплачивать продукцию по безналу?

Мои коллеги уверяют, что это не возможно((( Потому что покупатели явно юрлица, покупающие запчасти для ведения предринимательской деятельности. А это уже не розничная торговля И слово «незаконно» вообще как-то странно использовать.

Услуги Юристов —

Другие интересные материалы по теме